General issues of forensic characteristics of fraud connected with subsidy payments in the sphere of small and medium entrepreneurship

Статистические данные из различных источников показывают, что общее количество субъектов малого и среднего бизнеса превышает 1 млн., при этом материальную поддержку от органов государственной, региональной и местной власти в той или иной форме, по различным оценкам, получает от 10 до 20% из них. Сопоставление приведенных выше показателей позволяет сделать вывод, что для преступлений, связанных с мошенничеством при субсидировании малого и среднего бизнеса, характерен высокий уровень латентности ^[1].

Процесс раскрытия указанного вида мошенничества значительно осложняется постоянно совершенствующимися схемами и способами деятельности преступников относительно законодательного регулирования в данной сфере, деятельности общественных объединений предпринимателей, а также федеральных, региональных и местных органов власти, разрабатывающих и реализующих разнообразные способы поддержки развития предпринимательства. Не менее сложные проблемы возникают и при расследовании преступлений данного вида, поскольку к сложной динамике перечисленных «внешних» факторов добавляется ряд «внутренних» факторов, связанных с взаимодействием предпринимателей со своими коллегами, клиентами, руководителями различного уровня и посредниками в организации незаконных выплат. Это позволяет мошенникам представлять свою деятельность как законную и скрывать следы преступления, а также противодействовать их выявлению и расследованию ^{[2, 3]}.

Поэтому требуется не только постоянное изучение и обобщение судебно-следственной практики расследования уголовных дел данной категории, но и мониторинг всего разнообразия средств материальной поддержки малого и среднего предпринимательства федерального, регионального и местного уровня. В свою очередь, это предполагает разработку адекватных мер и научно выверенного инструментария для надлежащего и своевременного выявления и расследования преступлений рассматриваемого вида. Необходимость соответствующих научных исследований и разработок существенно повышается и в контексте давно назревших проблем совершенствования методики расследования преступления, связанных с рассматриваемыми формами поддержки бизнеса. Проблемы раскрытия и расследования рассматриваемых мошенничеств не были предметом целевых диссертационных исследований. Тем не менее некоторые аспекты рассматривались в смежных диссертационных исследованиях: К.С. Частнова, С.С-Х. Исаева, И.А. Никифоровой, А.В. Архипова и других.

Целью исследования является рассмотрение и разрешение отдельных проблемных аспектов вопроса о криминалистической характеристике мошенничества, связанного с выплатами в форме субсидий в сфере малого и среднего предпринимательства.

Необходимо отметить, что после введения ст. 159.2 УК РФ (Федеральным законом от 29 ноября 2012 г. № 207-ФЗ) следственные органы, зачастую ошибочно квалифицировали мошеннические действия, связанные с хищением субсидий, которые к социальным выплатам не относятся, по данной статье. Однако в Постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 30 ноября 2017 г. № 48 «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате» последовало разъяснение, что к социальным выплатам по смыслу статьи 159.2 УК РФ не относятся субсидии на поддержку малого и среднего предпринимательства и что мошенничество при получении указанных выплат квалифицируется по ст. 159 УК РФ.

Методологическую основу исследования составили общие положения философии (теории познания, теории отражения и др.) и логики. При этом использовались как общенаучный, так и частнонаучные методы выявления и научного анализа особенностей социальных явлений: логический метод, методы системно -структурного анализа - при изложении всего материала; исторический метод - при изучении и анализе обстоятельств, обусловивших криминализацию (в рамках ст. 159 УК РФ) мошенничества при получении субсидий в сфере малого и среднего предпринимательства, а также формирования организационного и методического обеспечения его выявления и расследования; статистический метод - при анализе результатов изучения уголовных дел, опроса практических работников органов внутренних дел и представителей малого и среднего предпринимательства. Научная новизна исследования предопределена решением его задач и заключается в обосновании выводов об органической взаимосвязи организации и методики расследования мошенничества при получении выплат в форме субсидий в сфере малого и среднего предпринимательства и в разработке предложений по их совершенствованию. По своему характеру бюджетные денежные средства, выделенные на оказание поддержки субъектам МСП, могут направляться данным лицам в различной форме, одной из которых является субсидия. А.В. Шмонин и С.С.-Х. Исаев определяют субсидию как финансовую поддержку, помощь, предоставляемую из бюджета определенного уровня бюджетной системы России, физическому или юридическому лицу, без каких-либо конкретных условий и независимо от финансового состояния субъектов, которым она предоставляется ^[4].

Криминалистическая характеристика мошенничества при получении выплат в форме субсидий в сфере малого и среднего предпринимательства, предусмотренного ст. 159 УК РФ это систематизированные и научно-обоснованные сведения о предоставлении выплат в форме субсидий для малого и среднего бизнеса, уголовно-правовой сущности мошенничества, совершаемого в сфере предоставления выплат в форме субсидий для предпринимателей, его элементах и закономерных связях между ними.

Криминалистическая характеристика данного преступления включает в себя весь перечень основных элементов, характерных для мошенничества в целом, и состоит из:

1. предмета мошенничества;

2. способа мошенничества;

3. подготовки к совершению преступления;

4. обстановки мошенничества;

5. способа сокрытия следов мошенничества;

6. обстоятельств совершенного преступления;

7. личности (типового портрета) преступника;

8. личности (типового портрета) потерпевшего (его представителя) ^[5];

9. личности (типового портрета) соучастников преступления;

10. формы соучастия в преступлениях рассматриваемого вида;

11. механизма следообразования.

Наиболее распространенные варианты кримхарактеристики рассматриваемого преступления по результатам выполненных исследований были сгруппированы следующим образом.

1. Мошенничество, связанное с получением выплат в форме субсидий в сфере малого и среднего бизнеса, замысел, приготовление и совершение которого было осуществлено самим предпринимателем.

а) получение бюджетных субсидий незаконно ^[6];

б) незаконное получение налоговых льгот;

в) незаконное получение льгот по аренде помещений и земельных участков;

г) незаконное получение льготных кредитов;

д) незаконное получение грантов из целевых фондов.

2. Мошенничество, связанное с получением выплат в форме субсидий в сфере малого и среднего бизнеса, замысел, приготовление и совершение которого было осуществлено представителем органа власти, уполномоченного на принятие решений о выделение субсидий предпринимателям.

а) «инициативные» формы организации данного преступления с участием отдельных должностных лиц;

б) мошенничество рассматриваемого вида, организованное группой должностных лиц;

в) мошенничество рассматриваемого вида, организованное отдельными должностными лицами по предварительному сговору с представителями общественных организаций предпринимателей;

г) мошенничество рассматриваемого вида, организованное отдельными представителями общественных организаций предпринимателей.

3. Мошенничество, связанное с получением выплат в форме субсидий в сфере малого и среднего бизнеса, замысел, приготовление и совершение которого было осуществлено представителем органа власти, уполномоченного на принятие решений о выделение субсидий для кредитования предпринимателям.

а) «инициативные» формы организации данного преступления с участием отдельных должностных лиц;

б) мошенничество рассматриваемого вида, организованное группой должностных лиц;

в) мошенничество рассматриваемого вида, организованное отдельными должностными лицами по предварительному сговору с представителями банков, уполномоченных на предоставление субсидированных кредитов предпринимателям;

г) мошенничество рассматриваемого вида, организованное отдельными должностными лицами по предварительному сговору с представителями общественных организаций предпринимателей;

д) мошенничество рассматриваемого вида, организованное отдельными представителями общественных организаций предпринимателей.

4. Мошенничество при получении субсидированных кредитов субъектами малого и среднего бизнеса, замысел, приготовление и совершение которого было осуществлено представителем банка, уполномоченного на предоставление субсидированных кредитов предпринимателям.

а) «инициативные» формы организации данного преступления с участием отдельных должностных лиц банка, уполномоченного на предоставление субсидированных кредитов предпринимателям;

б) мошенничество рассматриваемого вида, организованное группой должностных лиц банка, уполномоченного на предоставление субсидированных кредитов предпринимателям;

в) данное преступление, организованное отдельными должностными лицами банка, наделенными правом предоставления субсидированных кредитов субъектам бизнеса, по предварительному сговору с руководством и членами общественных организаций предпринимателей;

г) данное преступление, в организации которого принимали участие отдельные должностные лица банка, уполномоченного на предоставление субсидированных кредитов предпринимателям, по предварительному сговору с предпринимателями – получателями данных кредитов.

Предмет хищения при совершении рассматриваемого мошенничества является неразрывной частью объекта данного преступления, а именно общественных отношений, на которые посягают преступники. Как правило, под предметом указанного мошенничества подразумевают денежные средства в безналичной форме. К признакам предмета относится следующая информация: целевое назначение, которое определяется утвержденным бюджетом соответствующего уровня (федерального, регионального, муниципального и т.п.), и нахождение в ведении должностных лиц, имеющих полномочия на распоряжение данными денежными средствами в регламентированном порядке. Здесь имеется ввиду непосредственное перечисление указанных средств, выделяемых в качестве выплат в форме субсидий, либо перечисление данных средств в специальные фонды, оказывающие поддержку бизнеса.

Базовую криминалистическую характеристику рассматриваемого вида преступления можно определить как систему типовых признаков важнейших ее элементов, которые формируют основные свойства объекта, объективной стороны, субъекта и субъективной стороны данного мошенничества. Также необходимо учитывать и ряд особенностей криминалистических характеристик для перечисленных выше 18-ти разновидностей преступлений, связанных с предоставлением субсидий малому и среднему бизнесу, которые позволят более точно установить признаки конкретного преступления данного вида.

Поскольку криминалистическую характеристику мошенничества при получении выплат в форме субсидий в сфере малого и среднего предпринимательства можно рассматривать как структурный элемент частной методики расследования преступлений данного вида, ее содержательным особенностям уделялось особое внимание. Прежде всего, необходимо обратить особое внимание на такие элементы криминалистической характеристики мошенничества, как личность (типовой портрет) соучастников расследуемого преступления с учетом конкретных форм их соучастия.

Необходимо отметить, что лишь незначительная часть указанных преступлений совершается лично самим предпринимателем. Гораздо чаще встречаются случаи соучастия в данных мошенничествах субъектов органов власти, специальных фондов, банков, наделенных полномочиями подготовки и принятия решения о выделении конкретного вида субсидии определенным представителям малого и среднего предпринимательства, а также оформления соответствующей документации. Данные лица в рассматриваемой ситуации исполняют роль как организаторов или подстрекателей совершения таких мошенничеств, так и пособников, в то время как сами бизнесмены чаще всего являются только исполнителями.

При рассмотрении особенностей криминалистической характеристики преступлений рассматриваемого вида в контексте формирования на ее основе частной методики расследования таких преступлений следует учитывать, особую роль их соучастников. Прежде всего, речь идет о том, что указанные выше должностные лица, выступающие в качестве соучастников мошенничества рассматриваемого вида, совершают еще и определенные должностные преступления ^[7], которые также уже обозначались выше. То есть, конкретное должностное лицо – соучастник мошенничества рассматриваемого вида, может быть уличено в совершении определенной совокупности преступлений.

В таких ситуациях создается довольно сложная обстановка с идентификацией характеристик всех элементов кримхарактеристики мошенничества, связанного с незаконным получением субсидий бизнесом. С одной стороны, сам предприниматель участвует в данном преступлении в качестве его исполнителя. Таким образом, криминалистическая характеристика данного преступления достаточно близка к базовой. С другой стороны, соучастник данного преступления, выступающий в качестве его организатора, совершает не одно, а совокупность преступлений: мошенничество данного вида, а также определенное должностное преступление. При этом криминалистическая характеристика такой совокупности преступлений может существенно отличаться от базовой кримхарактеристики мошенничества при получении выплат в форме субсидий в сфере малого и среднего предпринимательства.