Risk management in production enterprises on municipal level

Shabanova Lyudmila Borisovna Doctor of Economics Professor, the department of Hotel and Tourism Business, Kazan Innovative University named after V. G. Timiryasov 420000, Russia, respublika Tatarstan, g. Kazan', Al'berta Kamaleeva, 34, kv. 44 shaban-50@mail.ru Other publications by this author

Morozova Irina Gennadievna PhD in Economics Docent, the department of Marketing of Economics, Kazan Innovative University named after V. G. Timiryasov 420111, Russia, respublika Tatarstan, g. Kazan', ul. Moskovskaya, 42 igmorozova@ieml.ru Other publications by this author

Риск представляет собой возможность наступления случая, сопровождающегося потерями имущественного и финансового характера^{[1, с.35]}. Существует несколько классификаций рисков, при этом с практической точки зрения наиболее значима классификация рисков «по последствиям», когда выделяют:

- «допустимый риск», когда потери не превышают ожидаемую прибыль;

- «критический риск», когда потери превышают ожидаемую прибыль и могут привести к потере всего вложенного капитала;

- «катастрофический риск», когда потери можно сравнить со стоимостью имущества предприятия и могут вызвать неплатежеспособность предприятия^{[2, С. 5-7]}.

Управление рисками в предпринимательской деятельности может осуществляться на базе «концепции приемлемого риска», основной идеей которой является сохранение финансовой устойчивости при сохранении общего риска в определенных пределах, при этом нужные пределы задаются исходя из стратегии развития предприятия^{[3, С.349]}.Реализация этой концепции предполагает применение следующих методов управления рисками: упразднение, предотвращение потерь и контроль, страхование, поглощение^{[4, С. 50]}.

Рассмотрим применение «концепции приемлемого риска» в предпринимательской деятельности ООО «Прок». На предприятии осуществляется полный контроль качества выпускаемой продукцией на специальном испытательном оборудовании.

Анализ доходности работы предприятия представлен в Таблице 1.

Таблица 1

Анализ доходности работы ООО «Прок» в 2016-2018 гг.

Как иллюстрирует таблица 1, ООО «Прок» иллюстрирует нестабильную доходность от продаж. Данный показатель в 2016 году составил (-150,8)%, в 2017 году (40,45)%, то есть доходность существенно увеличилась. В 2018 году доходность составила (66,03)%, увеличившись на 25,58 пунктов.

На протяжении последних двух лет предприятие работает с положительным финансовым результатом, в 2018 году наметилась тенденция к росту прибыли от продаж, растет коэффициент оборачиваемости активов.

Уровень и динамика коэффициентов финансовой устойчивости на исследуемом предприятии ООО «Прок» приведены в таблице 2.

Таблица 2.

Показатели финансовой устойчивости ООО «Прок» в 2016-2018 гг.

Как показывает таблица 2, у предприятия в 2018 году несколько снизился коэффициент финансовой устойчивости, вцелом зависимость предприятия от внешних финансовых источников невысокая.

Коэффициент автономии говорит о наличии собственного капитала, 42-46% активов предприятия покрывается за счет собственного капитала. Не смотря на то, что оптимальный показатель принимается на уровне 50-60%, оценка данного показателя может производиться только исходя из положения в отрасли в целом.

Учитывая, что в 2018 году предприятие воспользовалось долгосрочными кредитами и займами, целесообразно дополнить анализ финансовой устойчивости предприятия анализом ликвидности баланса.

Таблица 3

Анализ ликвидности баланса ООО «Прок»в 2018 гг.

Результаты расчетов, проведенные в таблице, показывают, что:

А1< П1; А2 <П2; А3 >П3; А4 >П4, следовательно баланс не является абсолютно ликвидным.

Результаты выше проведенного анализа требуют выявления случаев неэффективного управления предпринимательскими рисками в деятельности предприятия.

В ООО «Прок» используются следующие методы управления рисками^{[5, 146]}.

1. Уклонение от риска^{[6, с.84]}. Эти методы подразделяются на:

- отказ от ненадежных партнеров, от расширения их круга, от неэффективных инвестиционных и инновационных проектов;

- отказ от рискованных проектов;

- страхование рисков, регулярное проведение защитных мероприятий в соответствии со страховыми контрактами. ^{[7, С.32]}

2.Диверсификация рисков^{[8, С.169]}. Эти методы подразделяются на:

- диверсификацию рисков между участниками проекта на основании заключенных договоров;

- диверсификация направлений деятельности предприятия. ^{[9, С.403]}

Построение карты рисков^{[10, С.90]} (картографирование) на исследуемом предприятии не проводилось. Рассмотрим процесс картографирования более подробно. Процесс построения карты рисков состоит из нескольких этапов:

1. Определение рисков.^{[11, С.34]}

Для определения рисков проводятся маркетинговые исследования с применением интервью, созданием фокус - групп, отраслевых обзоров.

Чаще всего для данных целей создается рабочая группа, в которую входят маркетологи, обладающие нужной квалификацией. Оптимальное число участников группы не должно превышать десяти человек.

2. Оценка рисков.^{[12, С. 302]}

Оценку рисков можно проводить с использованием метода Дельфи, когда каждый эксперт оценивает факторы и величину риска, анализируя количественные и качественные показатели.

3. Систематизация рисков в табличной форме.^{[13, С. 23]}

Не смотря на то, что карта рисков позволяет оценить каждый риск в отдельности, ее важность состоит в возможности сопоставления рисков между собой и с «границами терпимости» для предприятия.

Долее решается вопрос относительно сохранения имеющегося положения или же разрабатывается стратегический план по управлению рисками, при этом возможное нивелирование рисков следует соотнести с финансовыми затратами на проведение мероприятий.

В связи с тем, что рыночная среда непрерывно меняется, также как и положение дел на предприятии, карта рисков будет изменяться, поэтому картографирование должно стать регулярным и периодичным процессом.

Проведем апробацию картографирования рисков для ООО «Прок».Анализ рисков исследуемого предприятия позволил выявить следующие риски, см. таблицу 4.

Таблица 4.

Предпринимательские риски в деятельности ООО «Прок»

В табличной форме можно оценить каждый из приведенных видов риска. Оценка производится количественно и качественно, оценивается мера воздействия риска, рассчитывается индекс риска. Наглядная карта рисков позволит разработать стратегию по устранению риска и его последствий, а также выявить способ достижения целей бизнеса с наименьшими затратами.

Вариантом построения карты рисков является матрица «вероятность – потери».По одной оси указывают силу воздействия риска (ущерб от него), а по другой - вероятность возникновения. Арабские цифры на карте обозначают риски, которые были выше классифицированы по пяти категориям значимости и пяти категориям вероятности. Выявленный риск размещается в специальную отдельную ячейку. Каждому интервалу на шкале вероятностей и шкале потерь присваивается значение в баллах от одного до пяти. Выявленный риск размещается в специальную отдельную ячейку. ^{[14, С. 214]}

Таким образом, для каждого риска определяется величина возможных потерь и вероятность возникновения в баллах, которые обозначают соответствующую строку и столбец в матрице. На их пересечении получаем ячейку с индексом риска (Ir). Другое его название - ранг риска. Он определяется по формуле:

Ir = P x I.

Составленная карта риска в виде матрицы «вероятность - потери» выглядит следующим образом, см. таблицу 5.

Таблица 5

Оценка рисков ООО «Прок»

Как иллюстрирует таблица 5, наибольшие риски для ООО «Прок» представляет собой качество поставляемого сырья и возможность увеличения цен на сырье. Именно на эти две позиции следует обратить особое внимание при работе предприятия.

Кроме того, опасение внушает квалификация персонала, индекс риска которого достиг 9 пунктов.

Для более полной работы с матрицей, можно провести ранжирование рисков. Ранжирование осуществляется на базе оценки вероятности возникновения риска, возможных потерь, значимости воздействия. Ранжирование рисков ООО «Прок» выглядит следующим образом:

Таблица 6.

Ранжирование рисков ООО «Прок»

Как показывает таблица 6, риски могут быть нивелированы. Для нивелирования рисков требуются дополнительные капиталовложения, однако прибыль, полученная после проведения мероприятий, окажется существенно выше. Воздействие на риски, которые предприятие оценивает изначально на низком уровне, можно не оказывать.

Качество поставляемого сырья вызывает наибольшие опасения руководства ООО «Прок». Индекс риска Irдостиг20 баллов. Для снижения риска необходимо произвести смену поставщиков. На эти цели необходимо потратить 0,2 млн. рублей. Общая величина потерь составит 10,2 млн. рублей, однако индекс риска снизится с 20 до 10 пунктов.

Риски, характерные предприятиям, можно классифицировать по степени воздействия и по уровню воздействия. Проанализировав работы различных авторов, можно принять следующую градацию рисков, проиллюстрированную в таблицах 7-8.

Таблица 7

Классификация рисков по степени воздействия^{[15, С.67]}

Таблица 8

Классификация рисков по уровню воздействия^{[16, С. 200]}

Такая визуализация рисков упрощает процесс расстановки приоритетов, показывая положение каждого риска относительно других.

Любая предпринимательская деятельность сопряжена с рисками и оперативное управление ими становится важнейшим инструментом обеспечения финансовой устойчивости предпринимательской деятельности.

Исследуемое предприятие - ООО «Прок» иллюстрирует нестабильную доходность от продаж. Данный показатель в 2016 году составил (-150,8)%, в 2017 году (40,45)%, то есть доходность существенно увеличилась. В 2018 году доходность составила (66,03)%, увеличившись на 25,58 пунктов.

На протяжении последних двух лет предприятие работает с положительным финансовым результатом, в 2018 году наметилась тенденция к росту прибыли от продаж, растет коэффициент оборачиваемости активов.

Были выявлены следующие виды рисков, которым подвержено предприятие: стихийные бедствия; недостаточная квалификация персонала; необеспечение безопасности производства; задержка платежей; низкое качество материалов; ошибки в документации; увеличение стоимости ресурсов.

С целью снижения рисков предложено управление рисками на основе составления карты рисков и рейтинга рисков. Введение отдела по управлению рисками в организационную структуру предприятия также поможет организовать работу по устранению рисков.